Camille Van Vyve
24 Jun 2025
Quels comptes et revenus faut-il reprendre dans sa déclaration d’impôts en 2025 ?
Vous êtes nombreux à nous demander si un compte-titres ouvert avec Easyvest doit apparaître dans votre déclaration d’impôts. La réponse est très simple : si vous êtes résident fiscal belge, vous n’avez rien à déclarer concernant votre compte Easyvest. Mais nous profitons de cet article pour rappeler quelques règles de base en cette période de rush fiscal.
Quels comptes faut-il déclarer ?
En tant que résident belge, vous ne devez pas déclarer vos comptes détenus auprès d’intermédiaires financiers belges. En revanche, vous êtes dans l’obligation de déclarer tous vos comptes détenus à l’étranger, qu’il s’agisse de comptes à vue, comptes à terme, compte épargne ou comptes-titres. Dans la déclaration, il est impératif de mentionner le titulaire du compte et le pays dans lequel il a été ouvert. Vous devez également communiquer (une seule fois) les données relatives à ces comptes au Point de contact central de la Banque nationale (PCC – www.cappcc.be) et communiquer le cas échéant la fermeture de ces comptes.
Quels revenus faut-il déclarer ?
De manière générale, un contribuable, résidant fiscal belge, est tenu de déclarer TOUS ses revenus, de quelque nature que ce soit. Les revenus issus du capital (que ce soit les dividendes, les intérêts ou les plus-values) ne font pas obstacle à ce principe de base et doivent dès lors, par défaut, toujours être déclarés. « Toutefois, certains revenus générés par le capital ne devront pas être repris dans la déclaration fiscale, soit parce qu’ils ne sont pas taxables, comme certaines plus-values sur participation par exemple, soit parce qu’ils ont déjà fait l’objet d’une imposition à la source. C’est le cas des intérêts et dividendes, qui sont soumis au précompte mobilier », explique Tamia Landauro, Tax Director chez Tax Consult.
En effet, les plus-values sur participations ne sont pas taxables, pour autant qu’elles résultent "de la gestion normale d’un patrimoine privé". Ensuite, les revenus mobiliers (intérêts et dividendes) perçus par l’intermédiaire d’un organisme financier belge font l’objet d’une retenue à la source égale à l’impôt dû. « Cette retenue source appelée précompte mobilier est libératoire, ce qui signifie qu’elle "libère" le contribuable d’obligation de les reprendre dans sa déclaration fiscale en Belgique, détaille Tamia Landauro. Inversement, tous les revenus mobiliers (intérêts et dividendes) que vous percevez par le biais d’un organisme financier étranger devront toujours et dans tous les cas être repris dans votre déclaration fiscale à concurrence du montant net perçu, c’est-à-dire déduction faite de la retenue source éventuellement prélevée dans le pays d’origine », précise l’experte.
Comment sont taxés ces revenus ?
Revenus mobiliers
Les revenus mobiliers (intérêts et dividendes) sont taxés en Belgique au taux distinct de 30%.
Toutefois:
- Les intérêts sur compte épargne sont exonérés d’impôt jusqu’à 1.020€ par an. Si vous percevez plus de ce montant en intérêts sur un seul et même compte épargne, l’intermédiaire financier prélèvera automatiquement le précompte mobilier libératoire.
- En 2024, les dividendes d’actions détenues en direct sont exonérés à concurrence de 833 euros, pour chaque contribuable. Les dividendes versés par les fonds de placements et les ETF de distribution ne sont donc pas concernés. Dans le cas où l’organisme financier aurait prélevé un précompte mobilier sur ce montant, il est possible d’en demander le remboursement par le biais de la déclaration fiscale. L’avantage fiscal maximal est donc de 30% x 833€ = 249,9€ par contribuable. Pour l’année de revenus 2025, le montant exonérable passera à 859 euros par contribuable.
- Lorsque les revenus mobiliers sont la seule et unique source de revenus taxables d’un contribuable et qu’ils sont inférieurs à 15.820 euros, il sera plus intéressant d’appliquer le taux d’imposition global par tranche que le précompte mobilier de 30%. Ce sera par exemple le cas pour des étudiants. En déclarant ces revenus, le précompte mobilier retenu en amont par les banques sera restitué au contribuable.
Si ces revenus mobiliers sont perçus auprès d’une banque établie à l’étranger, cette dernière pourra procéder à une retenue à la source, par application de la législation interne de son pays d’établissement. Cette retenue constituera un impôt définitif, non imputable sur l’impôt belge.
« Toutefois, si vous recevez un dividende sur des actions françaises (Engie, TotalEnergies…) par l’intermédiaire d’une banque belge, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente à 15% du dividende net perçu. Pour bénéficier de cette réduction d’impôt, il faudra déclarer ces revenus dans la déclaration fiscale », indique Tamia Landauro. Notez que ces dividendes ne peuvent pas faire l’objet à la fois de l’exonération pour dividendes d’actions détenues en direct et de la récupération de la double taxation. Mieux vaut donc utiliser l’exonération pour d’autres dividendes étrangers.
Plus-values
Comme indiqué plus haut, les plus-values sur participations sont exonérées d’impôts pour autant qu’elles résultent « de la gestion normale d’un patrimoine privé ». Elles ne devront pas être déclarées. Si elles résultent d’une activité de spéculation ou d’une activité professionnelle, elles seront taxées soit comme revenu divers au taux de 33% soit comme revenu professionnel au taux progressif. La nature de l’activité peut être évaluée par l’administration fiscale par le biais d’un questionnaire (montant de l’investissement par rapport au patrimoine total, fréquence des investissements…).
Les plus-values sur bitcoins et cryptos sont, d’un point de vue fiscal, assimilées à des plus-values sur participation. Aussi, si ces plus-values résultent d’une activité relevant « de la gestion normale d’un patrimoine privé », elles seront exonérées d’impôt.
Et la taxe sur les comptes-titres ?
Dans le cas où vous détenez un (ou de plusieurs) comptes-titres dont la valeur excède 1 million d’euros en moyenne sur l’année d’exercice, vous serez redevable en Belgique d’une taxe annuelle sur les comptes titres d’un taux de 0,15% (plus d'infos ici).
Vous devrez dans ce cas procéder à une déclaration à part et vous acquitter vous-mêmes de la taxe (plus d’info ici), sauf si le (les) compte(s)-titres est (sont) détenu(s) auprès d’une banque belge. « Dans ce cas, cette dernière se chargera tant de la déclaration de la taxe que du prélèvement automatique de celle-ci », conclut l’experte de Tax Consult.
Client Easyvest ? Rien à déclarer (sauf si vous êtes résident fiscal à l’étranger)
Vous êtes résident fiscal belge et vous avez un compte Easyvest ? C’est très simple, vous n’avez rien à déclarer. Les raisons ?
- L’argent de nos clients est investi dans des ETF de capitalisation, qui ne versent aucun dividende. Il n’y a donc pas de précompte prélevé et pas d’exonération possible.
- La taxe sur les comptes-titres supérieurs à 1 million d’euros de 0,15% sera le cas échéant retenue à source et payée à l’administration fiscale par la banque dépositaire du compte. C’est également elle qui se chargera de la déclaration – un processus distinct de la déclaration d’impôt annuelle.
- Les plus-values sur actions ne sont pas encore taxées en Belgique, bien que l’accord de gouvernement le prévoie pour cette législature. Si vous avez liquidé un compte ou une partie d’un portefeuille Easyvest en 2024, vous n’avez payé de précompte mobilier que sur la plus-value obligataire (si elle s’est matérialisée) et ce précompte retenu à la source est libératoire.
Si vous détenez un compte Easyvest mais que vous êtes résident fiscal à l’étranger, vous êtes tenu de le déclarer dans votre pays d’imposition et de vous acquitter des taxes en vigueur.