Camille Van Vyve
24 Jun 2025
Welke rekeningen en inkomsten moet u opnemen in uw belastingaangifte in 2025?
We krijgen vaak de vraag of een effectenrekening geopend bij Easyvest moet worden opgenomen in de belastingaangifte. Het antwoord is heel eenvoudig: als u fiscaal inwoner van België bent, hoeft u uw Easyvest-rekening niet aan te geven. In deze blog hernemen we enkele basisregels in deze drukke fiscale periode.
Welke rekeningen moeten worden aangegeven?
Als Belgisch fiscaal inwoner moet u geen aangifte doen van rekeningen bij Belgische financiële tussenpersonen. U bent daarentegen wél verplicht om alle rekeningen in het buitenland aan te geven: zichtrekeningen, termijnrekeningen, spaarrekeningen en effectenrekeningen. In de aangifte moet u de naam van de rekeninghouder en het land waarin de rekening werd geopend vermelden. Daarnaast moet u deze rekeningen (éénmalig) melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België (www.cappcc.be) en eventuele sluitingen ervan ook melden.
Welke inkomsten moet je aangeven?
In principe moet een Belgische belastingplichtige alle inkomsten aangeven, ongeacht de aard ervan. Dit geldt ook voor kapitaalinkomsten zoals dividenden, intresten of meerwaarden. “Sommige kapitaalinkomsten moeten echter niet worden opgenomen in de aangifte, omdat ze ofwel niet belastbaar zijn (zoals bepaalde meerwaarden op aandelenparticipaties), ofwel reeds zijn onderworpen aan de roerende voorheffing, zoals, dividenden of intresten van Belgische financiële instellingen,” legt Tamia Landauro, Tax Director bij Tax Consult, uit.
Meerwaarden op participaties zijn inderdaad niet belastbaar, op voorwaarde dat ze voortvloeien uit het normaal beheer van een privévermogen. Roerende inkomsten (rente en dividenden) ontvangen via een Belgische financiële instelling zijn onderworpen aan een roerende voorheffing van 30%. Die bronheffing is bevrijdend, wat betekent dat u deze inkomsten niet opnieuw in uw belastingaangifte hoeft te vermelden. “Daarentegen moeten alle buitenlandse roerende inkomsten wél in de Belgische aangifte worden opgenomen, voor het netto ontvangen bedrag – na aftrek van een eventuele buitenlandse bronheffing,” voegt Tamia Landauro toe.
Hoe worden deze inkomsten belast?
Roerende inkomsten
Roerende inkomsten (rente en dividenden) worden in België belast aan een forfaitair tarief van 30%.
Uitzonderingen:
- Rente op gereglementeerde spaarrekeningen is vrijgesteld tot €1.020 per jaar. Daarboven wordt automatisch roerende voorheffing ingehouden.
- In 2024 zijn dividenden op rechtstreeks gehouden aandelen vrijgesteld tot 833€ per belastingplichtige. Dividenden van fondsen en distributie-ETF’s vallen niet onder deze vrijstelling. De roerende voorheffing kan worden teruggevraagd via de belastingaangifte (maximaal voordeel: 30% × 833€ = 249,90€). In 2025 stijgt dit bedrag tot 859€.
- Als roerende inkomsten uw enige belastbare inkomsten zijn en ze bedragen minder dan 15.820€, is het vaak voordeliger om het progressieve tarief toe te passen i.p.v. het forfait van 30%. Dit kan relevant zijn voor studenten. In dat geval kunt u de reeds ingehouden roerende voorheffing terugkrijgen.
Bij inkomsten via een buitenlandse bank kan er een bronheffing worden ingehouden volgens de buitenlandse fiscale wetgeving. Deze is dan een definitieve belasting die niet verrekenbaar is in België.
“Als u bijvoorbeeld dividenden op Franse aandelen (zoals Engie, TotalEnergies) ontvangt via een Belgische bank, kunt u een belastingvermindering van 15% van het netto dividend krijgen, mits u deze inkomsten aangeeft,” aldus Tamia Landauro. U mag deze dividenden niet tegelijk gebruiken voor de vrijstelling op dividenden én voor de dubbele belastingvermindering. U kiest dus best strategisch. Het is dus beter om de vrijstelling toe te passen op andere buitenlandse dividenden.
Meerwaarden
Zoals eerder vermeld, zijn meerwaarden op aandelenparticipaties vrijgesteld als ze voortvloeien uit het normaal beheer van een privévermogen. Ze moeten dan niet worden aangegeven. Bij speculatie of beroepsmatige activiteit kunnen ze worden belast als:
- Diverse inkomsten aan 33%
- Of als beroepsinkomsten tegen progressieve tarieven
De fiscus kan de aard van de activiteit evalueren via een vragenlijst (bv. verhouding van de investering t.o.v. het totale vermogen, frequentie van transacties…). Ook meerwaarden op cryptomunten (zoals bitcoin) worden op dezelfde manier behandeld. Als ze het resultaat zijn van normaal privébeheer, zijn ze belastingvrij.
En wat met de taks op effectenrekeningen?
Wie één of meerdere effectenrekeningen bezit met een gemiddelde waarde van meer dan 1 miljoen euro tijdens het belastbare jaar, is in België onderworpen aan een jaarlijkse taks van 0,15% op deze rekeningen (meer info hier).
Deze belasting moet via een aparte aangifte worden gemeld en zelf worden betaald, tenzij de effectenrekening(en) bij een Belgische bank wordt/worden aangehouden. “In dat geval neemt de bank zowel de aangifte van de taks als de automatische inhouding ervan op zich", aldus de expert van Tax Consult.
Easyvest-klant? Niets aan te geven (tenzij u in het buitenland woont)
Bent u Belgisch fiscaal inwoner en heeft u een Easyvest-rekening? Dan is het heel eenvoudig: u hoeft niets aan te geven. Waarom?
- Het geld wordt belegd in kapitalisatie-ETF’s die geen dividenden uitkeren. Er is dus geen roerende voorheffing en geen vrijstelling van toepassing.
- De taks van 0,15% op effectenrekeningen boven €1 miljoen wordt indien nodig automatisch ingehouden en aangegeven door de bewaarbank van uw rekening.
- Meerwaarden op aandelen zijn momenteel niet belastbaar in België. Als u in 2024 (een deel van) uw portefeuille heeft verkocht, betaalt u eventueel alleen roerende voorheffing op obligatie-meerwaarden, en die is bevrijdend.
Bent u fiscaal inwoner in het buitenland en heeft u een Easyvest-rekening? Dan moet u die wél aangeven in uw woonland en daar belasting betalen volgens de lokale regels.